Polis23 - Illegale beleggingsfondsen

Het Hof van Beroep te Gent diskwalificeerde in drie arresten de door de fiscus betwiste “bedrijfsleidersverzekeringen" als levensverzekeringsovereenkomsten.

• Op grond van dezelfde overwegingen kunnen noch het Fortis Easy Fund Plan, noch het KBC-Life Invest Plan, noch andere gelijkaardige constructies als levensverzekeringen gekwalificeerd worden, want:
• Voor het uit te keren bedrag bij overlijden wordt geen gebruik gemaakt van sterftetabellen, terwijl de premie losstaat van het geslacht, de leeftijd en de gezondheidstoestand van de verzekerde.
• Het intern beleggingsfonds ondergaat de fluctuaties van de markt en het goed of slecht beheer door de verzekeraar; de onzekerheid over de waarde ervan is inherent aan het risico van elke verzekeraar.
• De uit te keren bedragen hangen niet af van een onzekere gebeurtenis, temeer daar de opvragingen worden voorzien op gelijk welk moment van de reeds gedane stortingen, wat afhangt van de wil van de verzekeringnemer en niet van een onzekere gebeurtenis.De begunstigde heeft alleen recht op de inventariswaarde van het intern beleggingsfonds, en niet op een vooraf overeengekomen verzekerd vast bedrag.
• Het ligt vooral in de bedoeling van de verzekeraar een beleggingsproduct op de markt te brengen, waarop de verzekeringnemer ingaat. De goede trouw van de verzekeringnemer staat daarbij buiten twijfel.

Om al deze redenen kunnen deze polissen niet als levensverzekeringen gekwalificeerd worden, zodat de vraag naar herkwalificatie zich niet stelt, daar dezelfde akte niet voor verschillende kwalificaties vatbaar is.
Het volstaat vast te stellen dat de betwiste polissen geen levensverzekeringsovereenkomsten zijn.